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美国房产资本利得税解析
发布时间: 2017-12-19   所属栏目: 移民    点击次数: 3071
美国房产资本利得税解析

随着人民币的不断贬值以及美元越来越强势,高净值人群早已纷纷开始做配置美元资产,美国房产自然是成为了很多人的首选。可是在购买房产和出售房产时都会面对许多的美国税务疑问。 


例如在出售美国房子时,买价与卖价之间的差额便是资本利得。假如卖价高于买价,则有本钱收益,假如卖价低于买价,则有本钱亏本。资本利得依据其持有的时刻长短分为短期和长时刻。假如持有时刻在一年以内,则作为短期。假如持有时刻在一年以上,则作为长时刻。持有时刻以所得财物的次日核算,直到出售财物的当日。那么啥是资本利得税?详细的税率是多少呢? 在美国,自己和公司都要交纳资本利得税。可是,关于自己来说,长时刻出资的资本利得(超越1年的出资)税率较低。与许多其它国家不一样,美国公民不管居住在哪个国家,都要向美国国家税务局交纳所得税。 


1. 啥是资本利得税? 

资本利得税(简称CGT),是对资本利得(低买高卖财物所获收益)交税。常见的资本利得如生意股市、债券、贵金属和房地产等所取得的收益。美国资本利得税适用于在美国的本钱收益所得。通常来说,关于非居民外籍人士传统意义上的资本利得税的税率是30%或许美国与非居民外籍人士所在国所签定的更低的税务条约,但不适用于依据美国税法第871(d)法令所声明的房产的资本利得税。

 

2. 房产资本利得税税率 

假如租借房产有依据美国税法第871(d)法令作出声明,则此房产所发生的收入将视同于与美国有相关的贸易收入所得,进而能享用与美国居民平等的税率。依据持有时刻的长短,假如是短期持有,即一年以内,则资本利得税等同于自己所得税的税率,最高不超越39.6%。假如是长时刻持有,即一年以上,则资本利得税的税率为15%。值得一提的是,假如租借房产在租借时期有做折旧,当此房产卖出时,之前所做的折旧金额需求被修复,需求交纳25%的税率。


3. 房产资本利得税预扣 

依据1980年外籍人士房地产出资法案(ForeignInvestment in Real Property Tax Act of 1980, FIRPTA),当非居民外籍人士出售美国房产时,需求预先拘留卖价的10%作为此房产的资本利得税的预扣。预扣由过户公司从卖价的金钱中直接提交给美国国家税务局。加州对资本利得要求预扣为3.33%, 所以外籍人士卖房后一共被预扣13.33%。 假如房产卖价低于30万美金,而且买方采购后将作为自住屋,则无须预扣房产的资本利得税。此买卖假如有资本利得,依然需求申报及缴相应税。 此预扣能够在非居民外籍人士申报其当年的自己所得税时作为税务预交金钱。当非居民外籍人士当年的实践自己所得税低于所预扣之金钱时,多预扣的金钱是能够被退回的。假如年末非居民外籍人士没有申报自己所得税,则此金钱将全额被美国国家税务局作为税款缴付。 


4. 房产资本利得税申报 

非居民外籍人士在申报其年度自己所得税时,如有资本利得税,需求额定填写附表D来进行申报。 


资本利得税的豁免状况包含: 

* 当出售一份房产时,假如该房产是出售者在出售前5年中的2年的首要居所,出售者可取得250,000美元(对独身)或500,000美元(对配偶)的资本利得税豁免比例。 


* 资本利得核算的是净值,即出资收益减去出资丢失。

所以,当每年年终缴税前,美国会呈现这样一个趋势,许多出资者会将他们正处于亏本状态的财物出售。关于自己来说,假如出资丢失超越了出资收益,净丢失能够被利用在通常所得税的减免中。每年每个自己能够申报3,000美元的净出资丢失,用来减免通常所得税。剩余的出资丢失还能够归入下一年持续用来核算下一年的资本利得净值。公司还被允许将本年度的出资净丢失抵消上一年度出资收益,然后取得必定的退税。 


了解了美国房产的资本利得税之后,就应该知道假如您挑选置办美国房产作为出资房产,必定要在持有房产至少1年后出售,才可享受长时刻资本利得税的低税率方针,而且要活用文中说到的资本利得税的豁免比例,然后可达到下降交税本钱的目的。


声明: 本文由(外国买房网_外房)原创编译,转载请保留链接: 美国房产资本利得税解析
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